20 ноября 2024
Бизнес на рельсах НДС: какой маршрут выбрать в 2025 году
Представьте, что налоги – это билет на аттракцион. До 2025 года ИП и малый бизнес на «упрощенке» (УСН) могли кататься без нагрузки в виде налога на добавленную стоимость. Но правила игры меняются…
С 1 января, если ваш годовой доход больше 60 миллионов рублей, аттракцион станет чуть дороже – придется оплатить дополнительный билет в виде НДС.
Какой закон это регулирует? Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.
Кто катается по-старому? От НДС будут освобождены ИП и юрлица с годовым доходом до 60 миллионов рублей. Освобождение включается автоматически – подавать уведомление в налоговую не нужно.
Какая ставка выгоднее?
Едем дальше. Перед вами два билета: один – на американские горки, другой – на паровозик. Оба маршрута с НДС, но ощущения от поездки совершенно разные. Давайте разберёмся, что выгоднее вашему бизнесу.
1. Стандартная ставка 20% с правом на вычеты. Этот вариант для тех, кто готов к крутым виражам и возврату части затрат. Ваш бизнес платит НДС, но получает вычеты, которые уменьшают налоговую нагрузку.
Кому подходит:
• производственным компаниям, закупающим материалы с НДС;
• перепродавцам товаров, которые уже облагаются налогом.
Важно! На стандартную ставку можно перейти с любого квартала.
2. Пониженные ставки 5% или 7% в зависимости от дохода. Спокойный маршрут для тех, кто не хочет заморачиваться с вычетами и высоким входным НДС. Здесь всё просто: платите меньше, но никаких возвратов.
Кому подходит:
• розничным магазинам с небольшим входным НДС;
• сервисным компаниям, где налоговые вычеты и так редкость.
Важно! От пониженных ставок нельзя отказаться в течение 12 кварталов.
Чтобы было проще, собрали варианты в табличку:
УСН «Доходы» |
УСН «Доходы минус расходы» |
ОСНО (общая система налогообложения) |
|
ИП с доходами от 60 до 250 млн рублей |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
ООО с доходами от 60 до 250 млн рублей |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |
ООО с доходами от 250 до 450 млн рублей |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |
Кстати, для некоторых переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее – из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
Что ещё:
• При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается совокупный доход.
• Если в любом месяце 2025 года доход превысит 60 млн рублей, с 1-го числа следующего месяца надо платить НДС.
• Зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб.
• Переходный режим с повышенными ставками 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы» в новом году отменяется.
Совет дня: подготовьтесь к новым правилам заранее – рассчитайте налоговую нагрузку при разных ставках НДС. Накидали уже цены на 2025 год? Обязательно учтите новый НДС, добавьте в договоры с контрагентами обновленные условия работы, переделайте прайс-листы и коммерческие предложения.
P.S. Отправьте своему бухгалтеру эту ссылку. Здесь налоговая подробно разъясняет новые правила уплаты НДС.