20 ноября 2024

Бизнес на рельсах НДС: какой маршрут выбрать в 2025 году

Представьте, что налоги – это билет на аттракцион. До 2025 года ИП и малый бизнес на «упрощенке» (УСН) могли кататься без нагрузки в виде налога на добавленную стоимость. Но правила игры меняются…

С 1 января, если ваш годовой доход больше 60 миллионов рублей, аттракцион станет чуть дороже – придется оплатить дополнительный билет в виде НДС.

Какой закон это регулирует? Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ.

Кто катается по-старому? От НДС будут освобождены ИП и юрлица с годовым доходом до 60 миллионов рублей. Освобождение включается автоматически – подавать уведомление в налоговую не нужно.

Какая ставка выгоднее?

Едем дальше. Перед вами два билета: один – на американские горки, другой – на паровозик. Оба маршрута с НДС, но ощущения от поездки совершенно разные. Давайте разберёмся, что выгоднее вашему бизнесу.

1. Стандартная ставка 20% с правом на вычеты. Этот вариант для тех, кто готов к крутым виражам и возврату части затрат. Ваш бизнес платит НДС, но получает вычеты, которые уменьшают налоговую нагрузку.

Кому подходит:

• производственным компаниям, закупающим материалы с НДС;

• перепродавцам товаров, которые уже облагаются налогом.

Важно! На стандартную ставку можно перейти с любого квартала.

2. Пониженные ставки 5% или 7% в зависимости от дохода. Спокойный маршрут для тех, кто не хочет заморачиваться с вычетами и высоким входным НДС. Здесь всё просто: платите меньше, но никаких возвратов.

Кому подходит:

• розничным магазинам с небольшим входным НДС;

• сервисным компаниям, где налоговые вычеты и так редкость.

Важно! От пониженных ставок нельзя отказаться в течение 12 кварталов.

Чтобы было проще, собрали варианты в табличку:

	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»	ОСНО (общая система налогообложения)
ИП с доходами от 60 до 250 млн рублей	6% с доходов + НДС 5% или 20%	15% с прибыли + НДС 5% или 20%	от 13% НДФЛ + НДС 20%
ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей	6% с доходов + НДС 7% или 20%	15% с прибыли + НДС 7% или 20%	от 13% НДФЛ + НДС 20%
ООО с доходами от 60 до 250 млн рублей	6% с доходов + НДС 5% или 20%	15% с прибыли + НДС 5% или 20%	20% налога на прибыль + НДС 20%
ООО с доходами от 250 до 450 млн рублей	6% с доходов + НДС 7% или 20%	15% с прибыли + НДС 7% или 20%	20% налога на прибыль + НДС 20%

Кстати, для некоторых переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее – из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.

Что ещё:

• При совмещении нескольких систем налогообложения учитывается совокупный доход.

• Если в любом месяце 2025 года доход превысит 60 млн рублей, с 1-го числа следующего месяца надо платить НДС.

• Зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб.

• Переходный режим с повышенными ставками 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы» в новом году отменяется.

Совет дня: подготовьтесь к новым правилам заранее – рассчитайте налоговую нагрузку при разных ставках НДС. Накидали уже цены на 2025 год? Обязательно учтите новый НДС, добавьте в договоры с контрагентами обновленные условия работы, переделайте прайс-листы и коммерческие предложения.

P.S. Отправьте своему бухгалтеру эту ссылку. Здесь налоговая подробно разъясняет новые правила уплаты НДС.