Топ-5 нарушений, которые будет выявлять налоговая в эту отчетную кампанию

Отчеты по налогу на прибыль, УСН и НДС сданы, а, значит, мяч перешел на сторону налоговой инспекции: начались камеральные проверки деклараций и выявление возможных нарушений.

Наши партнеры из юридической компании «Каминский, Иванов и партнеры» подготовили специально для нашего сайта ТОП-5 нарушений.

1. «Бумажный» НДС – максимальный уровень риска

Фиктивные сделки ради входящего НДС сегодня приводят не только к доначислениям, но и к уголовным делам. И речь идет не только о статьях про уклонение от уплаты налогов, но и мошенничество и неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ предусматривает до 6 лет лишения свободы).

Кроме того, суды начали признавать такие сделки противоречащими основам правопорядка с взысканием всей суммы в доход государства.

Выявляются данные нарушения автоматически, при помощи АСК НДС-2 и для налогоплательщиков имеют наибольшую степень риска.

2. Дробление бизнеса без реального разделения

Наиболее опасные и видимые признаки этого нарушения, которые инспектор выявит без дополнительных запросов:

• взаимозависимость компаний: родство собственников, общие сотрудники, собственники-бывшие сотрудники
• совпадение юридических адресов – одна ИФНС
• совпадение IP-адресов сдачи отчетности и входов в банк
• финансовые потоки между лицами
• один бренд
• открытая информация в интернете и социальных сетях
• отсутствие ресурсов и расходов у компаний группы

3. Подмена трудовых отношений самозанятыми и ИП

Основные триггеры:

• график выплат
• количество самозанятых
• суммы выплат
• продолжительность взаимоотношений
• работа только на одного заказчика
• договор с элементами трудовых отношений
• характер оказываемых услуг

4. Продажа лизинговых автомобилей по заниженной стоимости

Продажа авто значительно ниже рынка без деловой цели также приводит к доначислениям. Практика по этому риску обширная, а обнаружение нарушения автоматическое – по факту перерегистрации прав в ГИБДД.

5. «Налоговый туризм» без реального переезда

ФНС проверяет фактическое присутствие: геолокацию, IP-адреса, контрагентов, наличие недвижимости и пригодность для проживания в доме, в котором прописан ИП. Если эти данные свидетельствуют о нарушении – инспектор вызывает на опрос и побуждает к доплате налогов.

Если узнали в этих пунктах свой бизнес – необходимо уже сейчас подумать над стратегией защиты или изменении бизнес-процессов.

Оцените риски вашего бизнеса через бесплатные инструменты:

• Тест на дробление бизнеса. Узнайте, как видит ваш бизнес налоговая, и есть ли у них повод для интереса к вашей группе.

• Тест на оценку рисков по работе с самозанятыми. Оцените ваши риски переквалификации в трудовые отношения.